מדריך להגשת דוח מס שנתי לסוחרים בברוקרים זרים

אם התחלתם לסחור בשוק ההון דרך ברוקר זר, כנראה שכבר הבנתם את היתרונות: עמלות אפסיות, פלטפורמות מסחר מתקדמות וגישה נוחה לשווקים הגלובליים. אבל בניגוד למסחר דרך בנק ישראלי או בית השקעות מקומי, ברוקר זר מביא איתו אחריות אחת גדולה – הדיווח למס הכנסה הוא עליכם.

במדריך זה נסביר בדיוק מי חייב בדיווח, אילו טפסים צריך להכיר, ולמה החישוב הוא קצת יותר מורכב ממה שנהוג לחשוב.

מי חייב להגיש דוח למס הכנסה?

בישראל, מס רווחי הון עומד על 25% מהרווח הריאלי. כאשר אתם סוחרים דרך גוף פיננסי ישראלי, המס "מנוכה במקור" – כלומר, הבנק או בית ההשקעות מחשב את המס ולוקח אותו אוטומטית ברגע המכירה. ברוקר זר לא עושה זאת.

לכן, כל תושב ישראל שביצע פעולות קניה ומכירה (או קיבל דיבידנדים) דרך חשבון בחו"ל, מחויב להגיש דוח שנתי למס הכנסה. טיפ של מקצוענים (מגן מס): חשוב להבין שכדאי להגיש את הדוח גם אם בסופו של דבר הפסדתם כסף באותה שנה. ההפסדים שלכם נרשמים כ"מגן מס" שניתן להעביר לשנים הבאות ולקזז מול רווחים עתידיים, כך שלא תשלמו עליהם מס!

הטפסים שאתם חייבים להכיר

• טופס 1301 (הדוח השנתי הראשי): זהו הדוח המרכזי שמסכם את כל ההכנסות שלכם באותה שנת מס (משכורות, עסק עצמאי, ושוק ההון).
• טופס 106 (אישור מהמעסיק): אם אתם שכירים, תצטרכו לצרף את טופס 106 שמקבלים מהמעסיק בתום שנת המס, המרכז את סך המשכורות והמס שנוכה לכם במהלך השנה.
• טופס 1322 (נספח ג'): זהו טופס הסיכום הראשי לרווחי הון מניירות ערך סחירים. כל מי שסוחר בבורסה מגיש אותו. אם יש לכם חשבון בבנק ישראלי, אתם פשוט מעתיקים לכאן את הנתונים מטופס 867 (שהבנק מפיק לכם).
• טופס 1325 (נספח ג'1 - הנספח שלנו!): זהו טופס עזר שחובה לצרף לטופס 1322, והוא מיועד ספציפית לעסקאות שלא נוכה מהן מס במקור (בדיוק מה שקורה כשסוחרים דרך ברוקר זר). כאן מפרטים את סך התמורות והעלויות הדולריות, ואת השורה התחתונה מתוך 1325 – פשוט מעבירים לתוך טופס 1322.
• טופס 1344 (נספח הפסדים): אם סיימתם את השנה בהפסד, הטופס הזה קריטי עבורכם. הוא "שומר" לכם את מגן המס (ההפסד) כדי שתוכלו להעביר אותו לשנים הבאות ולקזז רווחים עתידיים.

עוד שני דברים שחשוב לדעת

1. מה לגבי דיבידנדים? (טופס W-8BEN)

אם אתם מקבלים דיבידנדים ממניות אמריקאיות, הברוקר מנכה לכם מס במקור לטובת רשות המיסים האמריקאית (IRS). חשוב לוודא שמילאתם אצל הברוקר טופס W-8BEN – זהו טופס שמוכיח שאתם תושבי ישראל, ודואג שינכו לכם רק 25% מס (לפי אמנת המס בין המדינות) במקום 30%. בדוח השנתי בישראל תצטרכו לדווח על הדיבידנדים האלו ועל המס שכבר שילמתם עליהם בחו"ל, כדי להימנע מכפל מס.

2. האם צריך לשלם ביטוח לאומי על הרווחים בבורסה?

שאלת השאלות! החדשות הטובות הן שעבור הרוב המוחלט של המשקיעים (כל עוד אתם מוגדרים כמשקיעים פרטיים ולא כ"סוחרים עסקיים" שזו פרנסתם העיקרית), רווחי הון בבורסה פטורים מתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. המס היחיד שתשלמו על הרווח הוא מס רווחי ההון (25%).

איך מגישים בפועל? (4 שלבים)

1. פתיחת תיק: אם אתם שכירים ואין לכם תיק במס הכנסה, יש לפתוח תיק (לרוב סיווג של "משקיע" או תיק עצמאי אם היקף הפעילות מגיע לכדי עסק).
2. איסוף וחישוב נתונים: מורידים את דוחות הפעילות השנתיים מהברוקר הזר (CSV או אקסל), ומחשבים את הרווחים המדויקים בשקלים לפי שיטת FIFO ושערי המט"ח תוך התחשבות בהלכת מוזס.
3. מילוי הטפסים: מזינים את התוצאות הסופיות לטופס 1325 (ואת טופס 1344 במידה ויש הפסדים), ואת הסיכום מעבירים לטופס 1322 וממנו ל-1301 הראשי.
4. הגשה: משדרים את הדוח באתר רשות המיסים ומצרפים את כל הטפסים הרלוונטיים. מועד ההגשה הרגיל הוא לרוב סוף אפריל של השנה העוקבת (למשל, עד 30 באפריל 2026 עבור שנת המס 2025).

* הבהרה חשובה: מדריך זה מוגש כשירות אינפורמטיבי לציבור הסוחרים בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי מקצועי. מומלץ תמיד להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לפני הגשת הדוח השנתי.